Daň z prenájmu nehnuteľnosti – čo by ste mali vedieť
Možno vám už napadla otázka: „Dá sa prenajať byt a neplatiť daň z prenájmu?“ Odpoveď je jednoduchá – nedá. Ak prenajímate svoju nehnuteľnosť, vzniká vám povinnosť prihlásiť sa na daňový úrad do konca mesiaca po tom, ako ste s prenájmom začali. Úrad vám pridelí daňové identifikačné číslo (DIČ) a na jeho základe budete zdaňovať zisk z prenájmu.
Daňové priznanie typu B je potrebné podať do 31. marca po skončení zdaňovacieho obdobia (prípadne s odkladom do 30. júna).
Ako sa daň z prenájmu vypočíta?
Základom je mať prehľad o skutočných príjmoch a výdavkoch. Odporúča sa viesť daňovú evidenciu podľa §6 ods. 11 zákona o dani z príjmov.
Niekoľko dôležitých bodov:
-
Paušálne výdavky si pri prenájme nehnuteľnosti uplatniť nemôžete (výnimkou sú krátkodobé prenájmy cez platformy ako Airbnb či Booking, kde je možné využiť paušál 60 % – maximálne do 20 000 € ročne).
-
Ak nehnuteľnosť nemáte v obchodnom majetku, do výdavkov si môžete zahrnúť iba náklady spojené s jej prevádzkou (energie, služby, opravy a pod.).
-
Prenajímatelia si môžu uplatniť oslobodenie od dane vo výške 500 € z príjmov z prenájmu, ale iba raz za zdaňovacie obdobie. V tom prípade je potrebné rovnakým pomerom znížiť aj skutočné výdavky. Pozor – ak prenajímate na živnosť, toto oslobodenie sa vás už netýka.
Modelová situácia
Predstavme si, že byt prenajímate za 500 € mesačne.
-
Ročný príjem: 6 000 €
-
Skutočné výdavky (energie, opravy, služby): 1 800 €
-
Oslobodenie: 500 €
? Zdaniteľný príjem = 6 000 € – 500 € = 5 500 €
? Zdaniteľný základ = 5 500 € – 1 800 € = 3 700 €
Ak uplatníte sadzbu dane 19 %, vaša daňová povinnosť bude 703 €.
Dlhodobý alebo krátkodobý prenájom?
Prenajímať byt môžete rôznymi spôsobmi:
-
Dlhodobý prenájom – najčastejšie ide o stabilné riešenie, kedy byt prenajmete jednej osobe, páru či rodine na rok a viac.
-
Krátkodobý prenájom (Airbnb, Booking) – atraktívna možnosť privyrobiť si na cestovnom ruchu, avšak už ide o poskytovanie ubytovacej služby, teda o podnikanie so živnostenským oprávnením.
Pri rozhodovaní je dobré zvážiť nielen výšku potenciálneho príjmu, ale aj administratívu, povinnosti voči daňovému úradu a právnu stránku veci.
Ako vám viem pomôcť?
Mnohí vlastníci bytov a domov sa v daňových a právnych detailoch prenájmu strácajú. Ako realitná maklérka vám rada poradím:
-
aký typ prenájmu je pre vás vhodnejší,
-
ako nastaviť správnu cenu,
-
na čo si dať pozor v nájomnej zmluve,
-
a odporučím vám aj odborníkov (právnik, účtovník), ak to situácia vyžaduje.
Ak teda zvažujete prenájom svojej nehnuteľnosti a chcete mať istotu, že všetko bude nastavené správne, pokojne sa mi ozvite.
